財會(huì )〔2022〕39號

各省、自治區、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，各銀保監局，中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、各省級注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )，中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行，各會(huì )計師事務(wù)所： 

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號）要求，進(jìn)一步推進(jìn)銀行函證規范化、集約化、數字化，提升審計質(zhì)量和效率，現將有關(guān)事項通知如下： 

　　一、全面實(shí)現銀行函證業(yè)務(wù)規范化 

　　各會(huì )計師事務(wù)所和各銀行業(yè)金融機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行）應當嚴格遵守《財政部 銀保監會(huì )關(guān)于進(jìn)一步規范銀行函證及回函工作的通知》（財會(huì )〔2020〕12號）及《銀行函證及回函工作操作指引》（財辦會(huì )〔2020〕21號）有關(guān)要求，按照規范的函證內容、格式和程序處理函證業(yè)務(wù)，加強函證過(guò)程控制，提升函證工作質(zhì)量，實(shí)現銀行函證業(yè)務(wù)規范化。 

　　財政部、銀保監會(huì )加強對銀行函證業(yè)務(wù)規范化工作的要求和管理，指導中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )做好持續完善銀行函證操作指引、細化函證項目?jì)热莺徒忉尶趶?、及時(shí)發(fā)布問(wèn)題解答、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓等工作。 

　　二、加快推進(jìn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化 

　　銀行函證業(yè)務(wù)集約化要求會(huì )計師事務(wù)所和銀行集中辦理銀行函證業(yè)務(wù)，完善流程、加強管控、堵塞漏洞，確保函證信息質(zhì)量。 

　?。ㄒ唬┳?/span>2023年1月1日起，備案從事證券業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展上市公司年報審計業(yè)務(wù)時(shí)，應當實(shí)現上市公司銀行函證業(yè)務(wù)集約化。即，由會(huì )計師事務(wù)所指定處理函證的內部專(zhuān)門(mén)機構（或崗位）統一、集中處理函證業(yè)務(wù)，不得由項目組或注冊會(huì )計師個(gè)人自行收發(fā)函證。其他會(huì )計師事務(wù)所和其他審計業(yè)務(wù)應當于2023年12月31日前實(shí)現銀行函證集約化。

　?。ǘ?huì )計師事務(wù)所在一體化管理自評時(shí)，應當按照《會(huì )計師事務(wù)所一體化管理辦法》（財會(huì )〔2022〕12號）、《會(huì )計師事務(wù)所一體化管理評估指標評價(jià)標準》（財辦會(huì )〔2022〕20號）有關(guān)要求，對函證業(yè)務(wù)集約化情況進(jìn)行評價(jià)并在注冊會(huì )計師行業(yè)統一監管平臺進(jìn)行報備。

　?。ㄈ└縻y保監局以及各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行、外資銀行于2023年1月31日前將函證集中處理等工作情況報送銀保監會(huì )法規部。銀行應當履行主體責任，對照函證集中處理的有關(guān)工作要求，對函證集中處理的落實(shí)情況和實(shí)施效果進(jìn)行評估自查。集中處理不符合監管要求的，銀行應當進(jìn)行及時(shí)有效的整改，并將評估自查和整改情況報送所屬監管部門(mén)。

　?。ㄋ模?huì )計師事務(wù)所應當在注冊會(huì )計師行業(yè)統一監管平臺公示接受函證回函的事務(wù)所地址和聯(lián)系方式；實(shí)現函證業(yè)務(wù)集中處理的銀行應當通過(guò)官網(wǎng)、客戶(hù)端、小程序或者微信公眾號等渠道公布銀行函證工作流程、回函方式（紙質(zhì)或數字化）、受理部門(mén)、聯(lián)系方式等信息。中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )分別通過(guò)注冊會(huì )計師行業(yè)統一監管平臺、中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )網(wǎng)站等渠道同步匯總公布相關(guān)信息，以便會(huì )計師事務(wù)所、銀行查詢(xún)對接。各銀保監局指導轄內行業(yè)自律組織配合中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )做好轄內法人銀行的公示信息收集、更新和報送工作。

　　三、積極探索銀行函證業(yè)務(wù)數字化 

　　鼓勵具備條件的會(huì )計師事務(wù)所和銀行通過(guò)銀行函證平臺（包括第三方函證平臺和銀行自建函證平臺，下同）開(kāi)展數字化函證，有效提升函證效率和效果。 

　?。ㄒ唬┿y行以數字化方式回函的，應當自收到符合規定的詢(xún)證函之日起10個(gè)工作日內完成回函。會(huì )計師事務(wù)所應當按照審計檔案相關(guān)規定妥善保存電子回函。銀行不得向接入第三方函證平臺的會(huì )計師事務(wù)所提出開(kāi)立銀行賬戶(hù)及網(wǎng)銀、單獨與銀行進(jìn)行測試等前置條件。 

　?。ǘ底只睾c紙質(zhì)回函具有同等法律效力和證明力。無(wú)論采取數字化或紙質(zhì)方式回函，銀行均應當加強內部稽核、校驗，對回函內容的真實(shí)性、準確性負責，不得以任何理由、任何方式免責。銀行數字化回函內容不能覆蓋財辦會(huì )〔2020〕21號文件規范的前13項詢(xún)證項目的，應當以紙質(zhì)方式進(jìn)行輔助回函。 

　?。ㄈ┿y行函證平臺應當堅持安全可控、標準規范、開(kāi)放兼容的原則，穩步推動(dòng)銀行函證數字化工作。銀行函證平臺應當對函證數據在平臺傳輸、存儲等環(huán)節的安全性、完整性、準確性負責。銀行函證平臺應當按照財會(huì )〔2020〕12號、財辦會(huì )〔2020〕21號文件規定的函證格式和執行標準進(jìn)行功能設計，設置統一、明確、具體的規范性校驗規則。中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )對接入銀行函證平臺的會(huì )計師事務(wù)所提供身份認證。中國銀行業(yè)協(xié)會(huì )加強對銀行接入第三方函證平臺的自律管理，組織做好相關(guān)風(fēng)險點(diǎn)梳理及風(fēng)險評估工作。 

　　本通知自印發(fā)之日起施行。 

　　請各銀保監局將本通知轉發(fā)至轄內銀保監分局與地方法人銀行業(yè)金融機構。 

　　附件：備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì )計師事務(wù)所名單（截至2022年12月30日）

財政部  銀保監會(huì ) 

2022年12月30日