各省轄市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )（管理服務(wù)機構）、濟源示范區注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )，省直管各會(huì )計師事務(wù)所:

為深入貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，切實(shí)加強會(huì )計師事務(wù)所行業(yè)自律監管，提高審計質(zhì)量，全面提升注冊會(huì )計師行業(yè)服務(wù)國家建設能力，現提出如下實(shí)施意見(jiàn)。

一、總體要求

堅持以習近平新時(shí)代中國特色社會(huì )主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大、十九屆歷次全會(huì )和中央經(jīng)濟工作會(huì )議精神，認真落實(shí)《國務(wù)院辦公廳進(jìn)一步規范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會(huì )計師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕30號），按照全國財政工作會(huì )議“強化會(huì )計質(zhì)量監督和注冊會(huì )計師行業(yè)建設，切實(shí)履行好財會(huì )監督主責”中關(guān)于“強化行業(yè)自律”的有關(guān)要求，豐富和完善行業(yè)自律監管手段，拓展監管和服務(wù)功能，著(zhù)力提升自律監管能力。促進(jìn)行業(yè)健康持續發(fā)展，為服務(wù)國家建設大局、規范市場(chǎng)經(jīng)濟秩序、保障國家經(jīng)濟安全提供有力支撐，以?xún)?yōu)異成績(jì)迎接黨的二十大勝利召開(kāi)。

二、健全行業(yè)管理制度和約束機制，提升自律監管水平

（一）健全自律管理制度機制。一是根據國家法律法規以及中注協(xié)修訂的各項制度，結合河南省實(shí)際，對行業(yè)自律懲戒、業(yè)務(wù)報告防偽報備、投訴舉報受理處理、行業(yè)誠信檔案管理等制度規范進(jìn)行修訂完善，并嚴格貫徹執行，提升行業(yè)自律監管綜合效能。二是加強行業(yè)監管隊伍建設，進(jìn)一步充實(shí)監管檢查人員隊伍，建立監管檢查人才庫、完善監管人員培訓制度，實(shí)行行業(yè)監管用工補償機制，為監管工作有序開(kāi)展提供制度、人才支持。

（二）大力推動(dòng)行業(yè)誠信建設。一是建立會(huì )計師事務(wù)所誠信檔案，及時(shí)、準確、規范記錄會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師的執業(yè)資格、執業(yè)操守等信用信息，建立誠信檔案信息共享機制,推進(jìn)信用監管信息公開(kāi)公示，強化行業(yè)誠信約束，構建“一處違法、處處受限”的聯(lián)合懲戒機制，形成失信者“寸步難行”的強大威懾。二是開(kāi)展全覆蓋的誠信教育，做到每個(gè)培訓班次有誠信教育課程，網(wǎng)絡(luò )培訓有誠信教育專(zhuān)題。三是積極舉辦誠信宣誓等誠信文化建設活動(dòng)，弘揚誠信文化，強化從業(yè)人員的守信意識。

（三）深化鞏固業(yè)務(wù)報告防偽報備系統的監管作用。一是全面加強對行業(yè)業(yè)務(wù)報告的實(shí)時(shí)監控。定期分析業(yè)務(wù)報告報備情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)通報、及時(shí)警示，要求相關(guān)事務(wù)所限期整改。二是針對防偽報備系統發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)調整年度監管重點(diǎn)，增強行業(yè)監管的針對性、有效性。三是加大與各有關(guān)政府部門(mén)和單位的協(xié)調，逐步實(shí)現信息共享，發(fā)揮業(yè)務(wù)報告防偽報備制度的作用，打擊不法分子和非法中介機構假冒事務(wù)所出具虛假鑒證報告行為，維護社會(huì )公眾利益和行業(yè)合法權益，全面提升行業(yè)社會(huì )公信力。

三、加強日常監管，提升行業(yè)監管效能

（一）創(chuàng )新檢查方式，提高監管效能。為彌補年度事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查間隔周期長(cháng)、準備時(shí)間長(cháng)、程序多、容易形成監管真空期的缺點(diǎn)，大力創(chuàng )新業(yè)務(wù)質(zhì)量監管體制，形成行業(yè)普查、專(zhuān)項檢查、專(zhuān)案調查相結合的自律檢查機制。一是開(kāi)展年度會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查，實(shí)現對事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量檢查的全覆蓋。二是針對重點(diǎn)監管事項或重點(diǎn)監管行業(yè)、企業(yè)的審計業(yè)務(wù)適時(shí)開(kāi)展專(zhuān)項檢查。三是針對日常投訴舉報及日常監管中發(fā)現異常的事務(wù)所積極開(kāi)展專(zhuān)案調查。四是改進(jìn)現場(chǎng)檢查程序，加強與被檢查單位溝通，同時(shí)提供專(zhuān)家咨詢(xún)服務(wù)，對事務(wù)所在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的困惑進(jìn)行現場(chǎng)答疑，充分發(fā)揮行業(yè)檢查的幫扶作用，提升行業(yè)整體內部管理水平和執業(yè)質(zhì)量。

（二）構建財政聯(lián)合監管機制。強化行業(yè)自律與行政監管聯(lián)合措施，切實(shí)形成監管合力。一是加強與行業(yè)行政監管部門(mén)的監管協(xié)同，同一監管標準，促進(jìn)監管信息和監管成果相互利用，推動(dòng)構建行政處罰和行業(yè)懲戒相互銜接的失信聯(lián)合懲戒格局。二是積極探索行政受理、協(xié)會(huì )協(xié)同檢查新方式，探索與財政部門(mén)聯(lián)合重點(diǎn)領(lǐng)域專(zhuān)項整治、處理投訴舉報、執業(yè)質(zhì)量檢查、信息數據共享、人才培養以及監管成果利用等方面開(kāi)展深入合作，將自律監管和行政監督有機結合、優(yōu)勢互補。三是聯(lián)合有關(guān)部門(mén)共同加強從事證券業(yè)務(wù)事務(wù)所執業(yè)引導和管理，并對重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域的審計業(yè)務(wù)開(kāi)展專(zhuān)項督導，防范重大風(fēng)險，逐步構建起行業(yè)聯(lián)合監管新理念、新模式、新格局。

四、優(yōu)化執業(yè)環(huán)境，促進(jìn)行業(yè)持續健康發(fā)展

（一）建立違規執業(yè)行為監管長(cháng)效機制。一是依托行業(yè)防偽報備系統，關(guān)注事務(wù)所業(yè)務(wù)承接流程、超出勝任能力、二次年報審計等異常信息，并通過(guò)招標跟蹤、受理來(lái)電來(lái)訪(fǎng)、調查處理投訴舉報等掌握行業(yè)動(dòng)態(tài)，加強對行業(yè)的日常監督和管理。二是探索建立審計服務(wù)招投標信息實(shí)時(shí)共享系統，加大對事務(wù)所的服務(wù)和招投標中低價(jià)中標事務(wù)所的監管力度。三是對行業(yè)中存在的超低價(jià)中標、出賣(mài)公章、非法設立分支機構、掛名執業(yè)、超出勝任能力等違反執業(yè)規范和道德規范行為加大查處和懲戒力度，并將上述違規行為列入年度執業(yè)質(zhì)量檢查重點(diǎn)對象，維護行業(yè)穩定和行業(yè)形象。

（二）加大溝通力度，推進(jìn)以質(zhì)量為導向的事務(wù)所選聘機制。加強與有關(guān)部門(mén)和招投標專(zhuān)門(mén)機構的會(huì )商力度，大力宣傳注冊會(huì )計師專(zhuān)業(yè)價(jià)值，強化社會(huì )公眾對注冊會(huì )計師行業(yè)專(zhuān)業(yè)服務(wù)的認知，建立聯(lián)席會(huì )議制度，減少多頭監管與重復檢查，引導完善投標報價(jià)因素的評價(jià)方式，積極參與對選聘相關(guān)規定執行情況的監督，協(xié)調解決事務(wù)所在參與招投標過(guò)程中遇到的困難，為行業(yè)持續穩定快速發(fā)展尋求政策支持和制度保障。

五、健全行業(yè)人才機制，提升行業(yè)執業(yè)能力

（一）完善專(zhuān)業(yè)技術(shù)指導機制。一是優(yōu)化專(zhuān)業(yè)技術(shù)委員會(huì )運行機制，充分發(fā)揮專(zhuān)業(yè)技術(shù)委員會(huì )作用，提供新業(yè)務(wù)研究方向，制定新業(yè)務(wù)審計指引，為行業(yè)發(fā)展提供技術(shù)支持。二是加大對服務(wù)國家重要政策和關(guān)系國計民生重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)研究和指導，提升行業(yè)服務(wù)大局的意識和能力。三是不斷探索監管工作服務(wù)升級，繼續在行業(yè)內大力推廣業(yè)務(wù)輔導機制，進(jìn)一步完善輔導工作內容，擴大輔導范圍。四是編寫(xiě)審計業(yè)務(wù)尤其是新興業(yè)務(wù)的典型案例，供執業(yè)機構學(xué)習借鑒，增強執業(yè)人員對審計、會(huì )計準則的理解。五是建立行業(yè)業(yè)務(wù)分類(lèi)專(zhuān)家庫，強化精準高效服務(wù)，針對新興業(yè)務(wù)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)、常見(jiàn)風(fēng)險問(wèn)題等及時(shí)總結發(fā)布專(zhuān)家指引或進(jìn)行風(fēng)險提示，增強行業(yè)防控風(fēng)險能力，發(fā)揮專(zhuān)家在行業(yè)發(fā)展和專(zhuān)業(yè)服務(wù)中的作用。

（二）健全人才培育體系，強化行業(yè)人才素質(zhì)提升。

建立健全科學(xué)的繼續教育制度和人才培養體系,形成以高端引領(lǐng)、中堅充實(shí)、后備補充的人才梯隊培養機制。一是深入實(shí)施高端人才培養。優(yōu)化行業(yè)高端人才選拔培養模式,不斷完善高端人才培養制度。二是加強行業(yè)后備人才培養。繼續鼓勵支持會(huì )計師事務(wù)所與注冊會(huì )計師專(zhuān)業(yè)方向院校共建實(shí)踐型教學(xué)基地。擴大高校合作范圍,建立多層次、跨區域的后備人才培養體系。組織開(kāi)展校園宣講會(huì )、畢業(yè)生招聘會(huì ),建立行業(yè)實(shí)訓基地,著(zhù)力提升行業(yè)后備人才學(xué)科知識、專(zhuān)業(yè)技能與職業(yè)素養。三是以“吸引人才、留住人才、用好人才”為目標,引導事務(wù)所完善薪酬分配制度、考核晉升制度等激勵制度建設,形成事務(wù)所發(fā)展核心的人力資源儲備,吸引年輕注冊會(huì )計師加入合伙人隊伍。四是激勵事務(wù)所加大人才培養資金投入力度,構建事務(wù)所積極支持本單位人才成長(cháng)的良性機制。五是引導行業(yè)人力資源管理工作的數字化建設,利用信息化技術(shù)促進(jìn)行業(yè)人力資源管理方面多層次、多角度的交流與合作,提高行業(yè)人力資源管理水平。

六、規范事務(wù)所內部治理，強化質(zhì)量管理

（一）引導完善內部治理機制。指導事務(wù)所健全完善治理結構、管理制度和工作機制，改進(jìn)薪酬分配制度，提高經(jīng)營(yíng)管理和重大決策的透明度，推動(dòng)事務(wù)所以質(zhì)量為導向的質(zhì)量管理體系。切實(shí)加強合伙人和股東隊伍建設，針對大、中、小事務(wù)所進(jìn)行分類(lèi)治理，指導事務(wù)所在依法、人合、透明和效能的框架下有序運行。強化對內部治理混亂、合伙人或股東團隊人員老化、素質(zhì)不高事務(wù)所的督導和整治，促使其規范發(fā)展、健康發(fā)展。

（二）引導推進(jìn)大型事務(wù)所做強做優(yōu)做持久。實(shí)施行業(yè)做強做優(yōu)做持久戰略，支持省內中小事務(wù)所通過(guò)合并重組，大型事務(wù)所通過(guò)利用信息化手段開(kāi)展業(yè)務(wù)聯(lián)合等多方式做強做優(yōu)，發(fā)展成為全國品牌事務(wù)所。推動(dòng)大型事務(wù)所向規?；?、多元化、標準化、品牌化和信息化方向發(fā)展，提升大型事務(wù)所的核心競爭力和綜合服務(wù)能力。

（三）支持鼓勵中小型事務(wù)所做精做專(zhuān)。引導中小會(huì )計師事務(wù)所建立健全各項內部管理制度，嚴格質(zhì)量控制，推動(dòng)指導事務(wù)所創(chuàng )新發(fā)展模式、服務(wù)方式和技術(shù)手段，不斷挖掘引導市場(chǎng)需求，引領(lǐng)事務(wù)所找準市場(chǎng)定位，突出差異化服務(wù)特色，成為提供特色化、精細化優(yōu)質(zhì)服務(wù)的主體力量。

（四）提高會(huì )計師事務(wù)所審計風(fēng)險承擔能力。加強職業(yè)責任保險和職業(yè)風(fēng)險基金計提情況監督，規范職業(yè)風(fēng)險基金管理和使用，督促會(huì )計師事務(wù)所提升風(fēng)險防范能力。落實(shí)會(huì )計師事務(wù)所職業(yè)責任保險相關(guān)制度，鼓勵會(huì )計師事務(wù)所通過(guò)購買(mǎi)職業(yè)責任保險的方式提高職業(yè)責任賠償能力。

七、保障措施

（一）加強行業(yè)黨建，提供政治保障。堅持黨對行業(yè)的全面領(lǐng)導、將黨的領(lǐng)導貫穿行業(yè)改革發(fā)展各個(gè)方面。堅持和完善黨領(lǐng)導下的行業(yè)治理體制機制，推動(dòng)會(huì )計師事務(wù)所將黨建工作要求載入章程或協(xié)議，確保黨建與業(yè)務(wù)“同研究、同部署、同落實(shí)、同考核”，切實(shí)發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，不斷提高行業(yè)治理能力和水平，為實(shí)現行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供根本政治保證。

（二）加強組織實(shí)施，明確職責任務(wù)。推動(dòng)行業(yè)各級黨組織和廣大從業(yè)人員統一思想，達成共識，充分發(fā)揮行業(yè)各級黨組織戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為意見(jiàn)落實(shí)注入動(dòng)力。牢固樹(shù)立行業(yè)上下“一盤(pán)棋”意識，各市注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )要結合本地區實(shí)際情況，積極研究制定本地區加強行業(yè)自律監管的相關(guān)措施和辦法，共同促進(jìn)行業(yè)加快發(fā)展。

（三）加強機制建設和宣傳引導，營(yíng)造良好氛圍。

省注協(xié)優(yōu)化各專(zhuān)門(mén)委員會(huì )設置，完善職能作用，健全協(xié)會(huì )決策運行機制，強化行業(yè)自律管理和服務(wù)職能。加強注冊會(huì )計師行業(yè)輿情監測和對注冊會(huì )計師行業(yè)法律法規和監管制度的宣傳力度，完善輿情相應機制，加深全社會(huì )對注冊會(huì )計師行業(yè)的認知度和認同感。

                                                                                    2022年4月24日